Юлия Матковская о том, какие компании попадут под проверку налоговой в 2019 году

Из него можно узнать, ждать ли вам визита фискальных служб и когда. Данный план утверждается ежегодно и в нем можно проверить, попадает ли ваша компания в категорию риска. Впрочем, еще есть время, чтобы принять меры, которые помогут избежать проверок в следующем 2019 году,- отмечает юрист Юлия Матковская, но для этого надо проверить, не попадает ли ваша компания под критерии, на которые ориентируются в налоговой, а если да – то оперативно принять меры для их устранения.

К проверке, как правило, рекомендуют компании, которые попадают под перечисленные приказом Министерства финансов Украины риски. Для компаний и ФЛП в приказе указано более 50 критериев. Однако налоговая, согласно данным ГФС, в первую очередь обращает внимание на такие моменты:

• У компании наблюдается уровень уплаты налога на прибыль ниже уровня уплаты для соответствующей области.

• У компании были отношения с контрагентами, находящимися в розыске, ликвидированными и обанкротившимися на общую суму 591 млн. грн.

• Компания совершила приобретение услуг и товаров на суму более 207 млн. грн. у сомнительных поставщиков.

• Компания задекларировала отрицательное значение налогообложения на прибыль в суме 117.179 млн. грн. и более.

• Наблюдался уровень уплаты НДС намного ниже, чем для других компаний соответствующей области.

• У компании есть разногласия в соответствии налоговых обязательств и Системы автоматизированного сопоставления налогового кредита более чем в 399 млн.грн.

• Компанией проводились через нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах внешнеэкономические операции на общую суму не менее 7911 млн. грн.



Для юридических лиц также будет полезным обратить внимание на эти моменты. Среди критериев, которые относятся к юр. лицам Юлия Матковская советует быть внимательными также к следующим пунктам:

• Проводилась реализация продукции по ценам ниже себестоимости;

• Были задекларированы экспортные или импортные операции без их фактического осуществления;

• Разница между себестоимостью реализованной продукции и чистым доходом от е реализации составляет не больше 10 %;

• Сума других расходов превышает себестоимость реализованной продукции;

• В течение двух лет наблюдается рост кредиторской задолженность в два и более раза при росте запасов;

• Осуществлялись другие операционные расходы, превышающие суму затрат на оплату труда и другие материальные расходы.

Обычно, при отборе компаний для проверки используются данные информационно-телекомуникационных систем ГФС полученные как автоматически, так и согласно предложениям структурных подразделений ведомства. Также ГФС осуществляет проверку дочерних предприятий подозрительных компаний, а также структурных подразделений и котрагентов.

Не смотря на то, что число критериев отбора немаленькое, — отмечает юрист Юлия Матковская, — у компаний и юридических лиц еще есть время, чтобы учесть все эти моменты и принять соответствующие меры, которые помогут избежать проблем с налоговой в следующем году.